Тем, кто планирует переехать на Кипр, нужно познакомиться с налоговой системой этого государства, чтобы понимать, какие ожидают расходы на налоги и сборы. Мы подготовили подробную информацию о том, какие взносы необходимо платить физическим и юридическим лицам на Кипре, а также какие еще расходы согласно налоговой политике острова предписаны его жителям.
Основные налоги Кипра
Предусмотрено пять основных видов налогов на доходы на Кипре:
— для физ. лиц налог на прибыль – от 0 до 35%
— для юр. лиц налог на прибыль – 12,5%
— налог на прирост капитала – 20%. Этим налогом облагаются только операции купли-продажи объектов недвижимости Кипра или акций, которые не зарегистрированы биржами Кипра. Продажа зарегистрированных на Кипре акций не облагается таким налогом
— НДС – 19%. Этому налогу подвергаются все операции по продаже товаров и услуг, в том числе импортирующейся продукции. Есть дополнительные пониженные ставки, составляющие 5 % и 9 %
— гербовый сбор
Чем хороша налоговая программа Кипра?
У кипрской налоговой программы есть свои особенности, благодаря которым государство может целиком себя обеспечить, а налогоплательщики достойно жить на острове и не страдать от размера налоговых сборов. На Кипр в большом количестве стекаются иностранные инвестиции. В основном, страна получает их во время насыщенного туристического сезона, а также от продажи жилья гражданам других стран, планирующих получить ВНЖ и ПМЖ на острове.
Иностранцы покупают недвижимость на Кипре, потому что здесь умеренные налоги, а жизнь удобная, выгодная и безопасная. Также здесь есть все условия для развития бизнеса, а местные предприятия готовы взять иностранцев на работу. Такие компании, обычно, берут на себя все вопросы по подготовке документации будущего резидента на визу и ВНЖ.
Формат 60 дней
На Кипре в 2017-м был принят законопроект, регламентирующий процедуру обретения физ. лицом статуса налогового резидента. Для этого человеку необходимо:
— находиться на территории Кипра не меньше, чем 60 дн./год;
— не находиться в пределах другой страны более 183 дн./год и не быть налоговым резидентом иного государства;
— заниматься предпринимательством на острове или быть сотрудником какой-либо фирмы острова (официальное трудоустройство);
— обладать постоянным местом жительства на острове – своим жильем или взятым в аренду.
Раньше этот срок был в три раза дольше (183 дня). Благодаря принятию этого законопроекта процедура обретения статуса налогового резидента стала намного проще. Сегодня формат 183 дней тоже действует, и, следуя ему, иностранец освобождается от остальных условий, применимых к шестидесятидневному сроку. То есть будущий резидент может выбрать из двух вариантов: «формат 183 дней» – без доп. моментов или «формат 60 дней» – с рядом доп. моментов.
О налогах физ. лиц: какие сборы предусмотрены для налоговых резидентов и нерезидентов Кипра
Кипрским налоговым резидентам называется иностранец, живущий на острове 60 и более дн./год и участвующий в кипрской налоговой программе. Такому гражданину необходимо вносить налоги на доходы, которые он получает как на острове (от предпринимательства или от работы по найму), так и из-за границы. Нерезиденты выплачивают налоги лишь на доходы, которые были получены на острове и из его источников. Иначе говоря, то, что человек смог заработать в своем бизнесе или на работе по найму на Кипре будет облагаться налогом. А вот его зарубежные доходы – нет.
Размер налоговых выплат зависит от суммы доходов резидента и выстраивается по следующей схеме:
— 0-19 500€/год — 0%
— 19 500-28 000€/год — 20%
— 28 000-36 300€/год — 25%
— 36 300-60 000€/год — 30%
— более 60 000€/год — 35%
Пример: если годовой доход за год 70 000 €, то из этой суммы 19 500 € не облагаются налогом, следующие 8 500 € облагаются по ставке 20 %, следующие 8 300 € облагаются по ставке 25 %, последующие 23 700 € облагаются по ставке 30 % и оставшиеся 10 000 € по ставке 35%.
Под подоходный налог не попадают такие доходы:
— 50% от дохода, который имел иностранец на острове, когда он еще являлся налоговым резидентом другого государства. Срок предоставления этого послабления – пять лет при условии, что человек зарабатывает более €100 тыс./год;
— 20% от дохода иностранных кипрских резидентов. Такая льгота устанавливается на трехлетний период, который начинается с первого года, следующего за годом, когда человек начал работать на острове;
— доходы от процентов и дивидендов;
— доходы, которые принесла продажа ценных бумаг;
— зарплата нерезидентов Кипра, которую они получили за границей, а также доходы кипрских резидентов, которые работают в компаниях на острове, но отсутствуют в стране более 90 дн./год;
— такие финансовые средства, как: единоразовое пособие по выходу на пенсию, все пенсионные выплаты, пособие на ритуальные услуги, выплаты по страховке, которые были получены в результате травмы или смерти.
А также доходы кипрских резидентов облагаются следующими сборами:
— взносами в резервные фондовые организации;
— отчислениями, связанными с членством в профсоюзной организации;
— благотворительными взносами в фондовые организации, которые определены государством.
О сборе на нужды обороны и налоге на прирост капитала
Всеми налоговыми резидентами Кипра оплачивается оборонный сбор – налоги, которые покрывают расходы государства на обеспечение безопасности страны и ее жителей, если эти налоговые резиденты имеют домициль на Кипре. Иностранцы, не имеющие домициль, этому не подвергаются. Чтобы появился домициль необходимо родиться или прожить на Кипре 17 лет. Сертификат non-domicile выдают в налоговом департаменте.
Этот вид сборов отчисляется со следующих доходов:
— 3% от дохода от аренды жилья или коммерческого недвижимого объекта для кипрских резидентов и для не резидентов, если их доход не выше €11960/год;
— 20% от дохода, который приносят дивиденды, полученные на острове;
— 30% от дохода, который принесли проценты от вкладов для лиц, с размером дохода не выше €11960/год.
Налоговые выплаты на прирост капитала – это процент от прибыли, полученной от операций купли-продажи кипрской недвижимости или сделок с участием ценных бумаг, не котирующихся на признанных здесь биржевых фондах. Они составляют 20%, и не указанные здесь доходы под этот налог не попадают.
О налогообложении пенсионных выплат из-за границы
Для пенсионеров, которые являются налоговыми резидентами Кипра, есть два варианта налогообложения:
— с первых €3420 налог не взимается, а из другой части пенсионного дохода вычитается сбор, составляющий 5%;
— весь размер пенсии присоединяют к другим видам дохода и облагают налогом по стандартной сетке ставок. Такую схему выбирают пенсионеры, чьи доходы небольшие (не выше €19500/год).
Налоговые платежи для юридических лиц на Кипре
Работодатели кипрских компаний платят налоги за своих сотрудников, делая отчисления из их заработной платы. Те, кто работает на себя, должны решить вопрос с декларацией о доходах, если их размер выше €19500 /год. Операцию по декларированию необходимо сделать до конца отчетного налогового периода – 1 июля. После того, как декларация будет принята, налоговые платежи нужно внести двумя одинаковыми долями в течение налогового года.
Corporation tax (Налог на прибыль компаний на Кипре)
Начиная с 2003 г., на Кипре действует правило, которое стерло различие между кипрскими и иностранными фирмами. Для любого предпринимателя, киприот он или иностранец, существуют налоговые выплаты со ставкой 12,5%. Разница лишь в том, что если предприятие является кипрским резидентом, то оно выплачивает налог на прибыль с дохода, полученного как из-за рубежа, так и на Кипре. А нерезиденты платят только за прибыль, полученную от деятельности на Кипре.
Освобождение от корпоративного налога получили доходы от дивидендов, операций с акциями, работы дочерних фирм за границей, а также 50% прибыли, которую имеет фирма-резидент. Если главный офис предприятия расположен за границей, и ему не может быть дан статус кипрского, то под налоги попадает лишь доход, который компания имеет от местных операций. Для фирм-нерезидентов такая льгота не предусмотрена.
НДС (Value Added Tax)
Этому налогу подвергаются предприятия, доход которых превысил €15 600 считая от даты регистрации, независимо от того, какие услуги они оказывают или какие товары производят.
При таком повышении доходов компания должна встать на учет как налогоплательщик, который будет отчислять НДС. Данная налоговая выплата составляет до 19% от доходов, и ей не подвергаются предприятия, занимающиеся почтовыми, страховыми, образовательными услугами и арендой объектов недвижимости. Но под этот налог попадают операции купли-продажи недвижимых объектов на Кипре.
Полезная информация для туристов, которые планируют что-либо приобретать на Кипре: со всех покупок возможен возврат НДС. Для этого необходимо обратиться в специализированные терминалы TAX FREE (они, как правило, находятся в районе аэропортов) и предъявить чек на приобретенный товар. После небольшой проверки вам вернут деньги в размере НДС.
Другие налоговые начисления на Кипре
Жители Кипра облагаются еще некоторыми налогами:
— при покупке вторичной недвижимости — переход титула TRANSFER FEE – 1.5 -4 % от рыночной стоимости недвижимого объекта;
— на недвижимые объекты для граждан третьих стран и резидентов – 0-0,8 % от рыночной цены на объект (необходимо выплачивать каждый год);
— на дивиденды. Этот налог только для физ. лиц, которые являются домицилями Кипра. Он составляет 17%. Несмотря на то что дивиденды для нон-домицилей не облагаются налогами, необходимо оплачивать взнос в GESI (фонд социального страхования) в размере 2,65%.
— на роялти для нерезидентов – 10%;
— дорожный налог ROAD TAX – €10-521/год (зависит от параметров двигателя машины);
— на продажу имущества — 20%. При этом доход продавца величиной €17 086 не попадает под этот налог, а остальная сумма – да.
Становиться или нет налоговым резидентом Кипра?
Особенность и преимущество кипрского налогового механизма – его разноплановость, благодаря чему возможно успешное существование законных схем бизнеса, уменьшающих базу для налогообложения. И вместе с прозрачностью регулирования и контроля со стороны государства это обеспечивает эффективный бизнес. Здешняя налоговая среда идеально подходит для развития собственного дела, поэтому многие иностранные инвесторы вкладывают именно в Кипр.
Становиться налоговым резидентом Кипра или нет – это вопрос для каждого физ. лица и компании индивидуальный. Конечно, есть много плюсов в том, чтобы обрести статус резидента Кипра: дополнительные права, большее число налоговых послаблений. Но и налоговых выплат на резиденте лежит больше, чем на не резиденте. В любом случае, налоговый механизм Кипра создает благоприятные условия для развития и тех, и других компаний.
