Тем, кто планирует переехать на Кипр, нужно познакомиться с налоговой системой этого государства. Мы подготовили статью о том, какие взносы необходимо платить физическим и юридическим лицам на Кипре. А также какие еще расходы согласно налоговой политике острова предписаны его жителям.
Чем хороша налоговая система Кипра?
У кипрской налоговой программы есть свои особенности, благодаря которым государство может целиком себя обеспечить. А налогоплательщики достойно жить на острове и не страдать от размера налоговых сборов. На Кипр в большом количестве стекаются иностранные инвестиции. В основном, страна получает их во время насыщенного туристического сезона. А также от продажи недвижимости гражданам других стран. В т.ч. планирующим получить ВНЖ и ПМЖ на острове.
Иностранцы покупают недвижимость на Кипре, потому что здесь умеренные налоги. А жизнь комфортная и безопасная. Также здесь есть все условия для развития бизнеса. А местные предприятия готовы взять иностранных работников на работу. Такие компании, обычно, берут на себя все вопросы по подготовке документов и оформлению рабочей визы.
Как стать налоговым резидентом Кипра
На Кипре в 2017-м был принят законопроект, регламентирующий процедуру обретения физ. лицом статуса налогового резидента. Для этого человеку необходимо:
— находиться на территории Кипра не меньше, чем 60 дн./год;
— не находиться в пределах другой страны более 183 дн./год;
— не быть налоговым резидентом иного государства;
— быть учредителем или быть трудоустроенным в кипрскую компанию
— обладать постоянным местом жительства на Кипре – своим жильем или взятым в долгосрочную аренду.
Раньше этот срок был в три раза дольше (183 дня). Благодаря принятию этого законопроекта процедура обретения статуса налогового резидента стала проще. Сегодня формат 183 дней тоже действует. И, следуя ему, иностранец освобождается от остальных условий, применимых к шестидесятидневному сроку. То есть будущий резидент может выбрать из двух вариантов: «формат 183 дней» – без доп. моментов или «формат 60 дней» – с рядом доп. моментов.
О налогах для физических лиц
Какие сборы предусмотрены для налоговых резидентов и нерезидентов Кипра?
Кипрским налоговым резидентам называется иностранец, живущий на острове 60 и более дней/год и . Такому гражданину необходимо вносить налоги на доходы, которые он получает как на острове (от предпринимательства или от работы по найму), так и из-за границы. Нерезиденты выплачивают налоги лишь на доходы, которые были получены на острове и из его источников. Иначе говоря, то, что человек смог заработать в своем бизнесе или на работе по найму на Кипре будет облагаться налогом. А вот его зарубежные доходы – нет.
Размер подоходного налога зависит от суммы доходов резидента и выстраивается по следующей схеме:
— 0-19 500€/год — 0%
— 19 500-28 000€/год — 20%
— 28 000-36 300€/год — 25%
— 36 300-60 000€/год — 30%
— более 60 000€/год — 35%
Пример: если годовой доход за год 70 000 €, то из этой суммы 19 500 € не облагаются налогом, следующие 8 500 € облагаются по ставке 20 %, следующие 8 300 € облагаются по ставке 25 %, последующие 23 700 € облагаются по ставке 30 % и оставшиеся 10 000 € по ставке 35%.
Под подоходный налог не попадают такие доходы как:
— 50% от дохода, который имел иностранец на острове, когда он еще являлся налоговым резидентом другого государства. Срок предоставления этого послабления – пять лет при условии, что человек зарабатывает более €100 тыс./год;
— 20% от дохода иностранных кипрских резидентов. Такая льгота устанавливается на трехлетний период, который начинается с первого года, следующего за годом, когда человек начал работать на острове;
— доходы от процентов и дивидендов;
— доходы, которые принесла продажа ценных бумаг;
— зарплата нерезидентов Кипра, которую они получили за границей, а также доходы кипрских резидентов, которые работают в компаниях на острове, но отсутствуют в стране более 90 дн./год;
— такие финансовые средства, как: единоразовое пособие по выходу на пенсию, все пенсионные выплаты, пособие на ритуальные услуги, выплаты по страховке, которые были получены в результате травмы или смерти.
А также доходы кипрских резидентов облагаются следующими сборами:
— взносами в резервные фондовые организации;
— отчислениями, связанными с членством в профсоюзной организации;
— благотворительными взносами в фондовые организации, которые определены государством.
Сбор на нужды обороны (SDC)
Всеми налоговыми резидентами Кипра оплачивается оборонный сбор. Он покрывает расходы государства на обеспечение безопасности страны и ее жителей, если эти налоговые резиденты имеют статус домициль на Кипре. Иностранцы, не имеющие домициль, этому не подвергаются. Чтобы появился домициль необходимо родиться или прожить на Кипре 17 лет. Сертификат non-domicile выдают в налоговом департаменте.
На Кипре, специальный налог на нужды обороны (SDC) применяется к различным видам доходов. В частности, он составляет 30% для «пассивных» процентов, исключая те, которые получают фонды коллективных инвестиций и проценты, связанные с основной деятельностью компании. Также установлена ставка в 17% для дивидендов от иностранных компаний при определенных условиях. Кроме того, арендный доход облагается налогом по эффективной ставке 2,25%, дополнительно к налогу на прибыль.
Налог на прирост капитала
Налоговые выплаты на прирост капитала – это процент от прибыли, полученной от операций купли-продажи кипрской недвижимости или сделок с участием ценных бумаг, не котирующихся на признанных здесь биржевых фондах. Налог на прирост капитала или Capital Gains — 20%. При этом доход продавца величиной €17 086 не попадает под этот налог, а остальная сумма – да.
О налогообложении пенсионных выплат из-за границы
Для пенсионеров, которые являются налоговыми резидентами Кипра, есть два варианта налогообложения:
— с первых €3420 налог не взимается, а из другой части пенсионного дохода оплачивается сбор, составляющий 5%;
— весь размер пенсии присоединяют к другим видам дохода и облагают налогом по стандартной сетке ставок. Такую схему выбирают пенсионеры, чьи доходы небольшие (не выше €19500/год).
Налог от сдачи недвижимости в аренду
В Кипре налог на доходы от сдачи недвижимости в аренду, также известный как Rental Income Tax. Он предусматривает налогообложение доходов, получаемых собственниками недвижимости за сдачу своей собственности в аренду. Ставка этого налога составляет 3,5% от общей суммы дохода, полученного от аренды. Каждый собственник, получающий доход от аренды своей недвижимости, обязан уплачивать указанный процент от суммы этих доходов в качестве налога.
Налоговые платежи для юридических лиц на Кипре
Работодатели кипрских компаний платят налоги за своих сотрудников, делая отчисления из их заработной платы. Те, кто работает на себя, должны решить вопрос с декларацией о доходах, если их размер выше €19500 /год. Операцию по декларированию необходимо сделать до конца отчетного налогового периода – 1 июля. После того, как декларация будет принята, налоговые платежи нужно внести двумя одинаковыми долями в течение налогового года.
Corporate tax 12,5 % (Налог на прибыль компаний на Кипре)
Начиная с 2003 г., на Кипре действует правило, которое стерло различие между кипрскими и иностранными фирмами. Для любого предпринимателя, киприот он или иностранец, существуют налоговые выплаты со ставкой 12,5%. Разница лишь в том, что если предприятие является кипрским резидентом, то оно выплачивает налог на прибыль с дохода, полученного как из-за рубежа, так и на Кипре. А нерезиденты платят только за прибыль, полученную от деятельности на Кипре.
Освобождение от корпоративного налога получили доходы от дивидендов, операций с акциями, работы дочерних фирм за границей, а также 50% прибыли, которую имеет фирма-резидент. Если главный офис предприятия расположен за границей, и ему не может быть дан статус кипрского, то под налоги попадает лишь доход, который компания имеет от местных операций. Для фирм-нерезидентов такая льгота не предусмотрена.
Льготный режим IP-Box со ставкой 2,5%
На Кипре существует уникальный налоговый режим под названием IP-Box, предназначенный для поощрения инноваций и исследований в области интеллектуальной собственности. Эта система, запущенная в 2012 году, предлагает значительные налоговые преимущества для доходов, полученных от определённых видов интеллектуальной собственности, включая патенты, торговые марки, дизайн, программное обеспечение и авторские права, а также технологические знания и коммерческие тайны.
Основная цель этой программы — привлечение предприятий, занимающихся исследованиями и разработками, особенно в IT-секторе, на Кипр, стимулируя таким образом инвестиции в местные исследования и разработки. Компании, зарегистрированные на Кипре и соответствующие определенным критериям, могут воспользоваться этим режимом, чтобы снизить налог на прибыль до 2,5% для доходов, полученных от квалифицированных интеллектуальных активов. Это достигается благодаря тому, что до 80% доходов от этих активов освобождаются от налога, а оставшиеся 20% облагаются стандартной ставкой 12,5%, что в совокупности приводит к эффективной ставке налогообложения в 2,5%.
НДС (Value Added Tax)
Под этот налог попадают компании Кипра, доход которых превысил €15 600 считая от даты регистрации, независимо от того, какие услуги они оказывают или какие товары производят.
При таком повышении доходов компания должна получить номер VAT и сдавать поквартальные налоговые декларации. Данная налоговая ставка составляет до 19% от доходов, и под нее не попадают организации, занимающиеся почтовыми, страховыми, образовательными услугами и арендой объектов недвижимости. Но под этот налог попадают операции купли-продажи новых недвижимых объектов на Кипре (см НДС при покупке недвижимости).
Полезная информация для туристов, которые планируют что-либо приобретать на Кипре: со всех покупок возможен возврат НДС. Для этого необходимо обратиться в специализированные терминалы TAX FREE (они находятся в аэропортах Ларнаки и Пафоса) и предъявить чек на приобретенный товар. После небольшой проверки вам вернут деньги в размере НДС.
Налог на имущество для юридических лиц
Налог на имущество на Кипре является формой налогообложения, применяемой к собственникам недвижимости. Этот налог определяется на основе оценочной стоимости недвижимости, при этом ставка варьируется в зависимости от стоимости имущества и находится в диапазоне от 0,6% до 1,5%. Владельцы недвижимости на Кипре обязаны уплачивать этот налог, размер которого рассчитывается с учётом общей стоимости всех объектов недвижимости, находящихся в их собственности.
Другие налоговые начисления и сборы на Кипре
Жители Кипра облагаются еще некоторыми налогами:
— при покупке вторичной недвижимости — налог за переход права собственности Transfer Fee – 1.5 -4 % от суммы покупки;
-при покупке недвижимости также требуется оплатить гербовый сбор (Stamp Duty)
— на недвижимые объекты для граждан третьих стран и резидентов – 0-0,8 % от рыночной цены на объект (необходимо выплачивать каждый год);
— на дивиденды. Этот налог только для физических лиц, которые являются домицилями Кипра. Он составляет 17%. Несмотря на то что дивиденды для нон-домицилей не облагаются налогами, необходимо оплачивать взнос в GESY (фонд социального страхования) в размере 2,65%.
— на роялти для нерезидентов – 10%;
— дорожный налог ROAD TAX – €10-521/год (зависит от параметров двигателя машины)
Доходы не подлежащие налогообложению
В некоторых случаях, определённые виды доходов могут быть освобождены от налогообложения, включая:
- Получение дивидендов.
- Процентные доходы, не связанные с основной работой.
- Льготы для физических лиц, не являвшихся налоговыми резидентами Кипра до начала работы в стране, предполагающие снижение налогооблагаемой базы на 50% или 20%, но не более €8 550. Эти льготы имеют различные условия и не могут использоваться одновременно.
- Доходы от продажи ценных бумаг.
- Доходы за услуги, предоставленные за пределами Кипра, если они оказываются более чем на 90 дней в течение налогового года.
- Единовременные выплаты при выходе на пенсию, пособия на погребение, страховые выплаты за травмы или в случае смерти.
- Доходы из резервных фондов.
- Доходы от создания фильмов, сериалов и подобных проектов.
Также существуют определённые суммы, которые могут уменьшать налогооблагаемую базу:
- Взносы в профсоюзы.
- Убытки текущего или предыдущих лет.
- 20% доходов от сдачи недвижимости в аренду.
- Пожертвования официальным благотворительным организациям.
- Расходы на ремонт старых жилых домов, в пределах установленных лимитов.
- Взносы в системы социального страхования, включая здоровье, пенсии и страхование жизни, с определёнными налоговыми вычетами.
- Инвестиции в инновационные малые и средние предприятия с 2017 года. С условием, что сумма инвестиций не превышает 50% налогооблагаемого дохода за год.
- 20% от инвестиций в аудиовизуальную инфраструктуру и технику.
- Расходы на научные исследования.
Становиться или нет налоговым резидентом Кипра?
Особенность и преимущество кипрского налогового резидентства – его разноплановость, благодаря чему возможно успешное существование законных схем бизнеса, уменьшающих базу для налогообложения. И вместе с прозрачностью регулирования и контроля со стороны государства это обеспечивает эффективный бизнес. Кипрская налоговая система идеально подходит для развития собственного дела, поэтому многие иностранные инвесторы вкладывают именно в Кипр.
Становиться налоговым резидентом Кипра или нет – это вопрос для каждого физ. лица и компании индивидуальный. Конечно, есть много плюсов в том, чтобы обрести статус резидента Кипра: дополнительные права, большее число налоговых послаблений. Но и налоговых выплат на резиденте лежит больше, чем на не резиденте. В любом случае, налоговый механизм Кипра создает благоприятные условия для развития и тех, и других компаний.
